Reducción IRPF por alquilar vivienda habitual en 2025

Alquilar una vivienda como residencia habitual puede traerte ventajas fiscales importantes, pero muchos propietarios las desconocen o no saben aplicarlas correctamente. En este artículo te explicamos cómo funciona la reducción del 60 % en el IRPF, qué papel juega el empadronamiento del inquilino y qué requisitos debes cumplir para hacerlo bien desde el principio.

¿Qué es la reducción del 60 % en el IRPF por alquiler?

La normativa fiscal permite que los propietarios que alquilan una vivienda como residencia habitual del inquilino puedan aplicar una reducción automática del 60 % sobre el rendimiento neto positivo obtenido.

Esto significa que si alquilas por 1.000 € al mes y tienes 200 € mensuales de gastos deducibles (IBI, comunidad, seguros...), solo tributarás por el 40 % de los beneficios.

Esta ventaja está recogida en el artículo 23.2 de la Ley del IRPF, y sigue vigente a día de hoy.

¿Qué se considera “vivienda habitual” para Hacienda?

No todo contrato de alquiler permite aplicar esta reducción. Para que Hacienda reconozca el uso como vivienda habitual deben cumplirse estas condiciones:

✔ El inquilino debe vivir allí de forma estable y permanente

No sirve para alquileres por temporada, turísticos ni por habitaciones. Debe tratarse de su residencia principal.

✔ El contrato debe ajustarse a la Ley de Arrendamientos Urbanos (LAU)

Con una duración mínima de 5 años (si eres persona física), actualización legal de la renta, fianza formal y demás cláusulas conforme a la ley.

✔ El empadronamiento no es obligatorio, pero sí muy recomendable

Aunque no es un requisito legal, el empadronamiento es la prueba más sólida de que el inquilino reside efectivamente allí. En caso de inspección o requerimiento, te protege como arrendador.

¿Qué ocurre si el inquilino no se empadrona?

Podrías seguir aplicando la reducción del 60 %, pero asumes más riesgo. Si Hacienda pide pruebas de que la vivienda es habitual para el arrendatario y no puedes demostrarlo, podrías perder esa bonificación y tener que pagar impuestos adicionales con recargo o intereses.

📌 Por eso, desde CB Tu Hogar recomendamos incluir una cláusula en el contrato donde el inquilino se comprometa expresamente a empadronarse, y solicitar el justificante como parte del expediente.

¿Se aplica esta reducción en Canarias?

Sí.
La reducción del 60 % es aplicable en todo el territorio nacional, incluyendo Canarias, siempre que se trate de una vivienda arrendada como residencia habitual y se cumplan las condiciones legales.

Lo que no está vigente en Canarias a día de hoy (julio 2025) es la reducción del 70 % que permite la Ley de Vivienda en zonas tensionadas, ya que el Gobierno de Canarias no ha declarado ninguna zona como tal.
Por tanto, el máximo beneficio fiscal aplicable aquí es el 60 %.

Requisitos clave para aplicar la bonificación

Si quieres alquilar de forma legal y aprovechar esta deducción, asegúrate de:

• Firmar un contrato ajustado a la LAU.

• Incluir cláusulas claras sobre uso como vivienda habitual.

• Pedir que el inquilino se empadrone.

• Guardar justificantes de gastos deducibles.

• Declarar correctamente el ingreso y sus deducciones.

También puedes leer nuestro artículo sobre [qué gastos puedes deducir como propietario si alquilas una vivienda] para saber más. (🔗 destacar en color cuando lo enlaces).

¿Y si alquilo por habitaciones o por temporada?

Entonces no puedes aplicar la reducción del 60 %.
Esta ventaja solo está disponible si alquilas la vivienda completa como residencia habitual del inquilino, con contrato legal y permanencia mínima.
Los arrendamientos por habitación, los turísticos o por temporada no se benefician de esta exención.

En resumen

• Si alquilas una vivienda como residencia habitual, puedes reducir un 60 % el rendimiento neto del alquiler en tu IRPF.

• Aunque no es obligatorio, el empadronamiento del inquilino es la mejor prueba para acreditar este uso.

• En Canarias no se aplica ninguna reducción superior por zona tensionada, porque aún no se ha declarado ninguna.

• Es fundamental tener el contrato bien redactado y ajustado a ley para poder aplicar la bonificación con seguridad.

¿Quieres alquilar sin errores y con asesoramiento fiscal?

En CB Tu Hogar te ayudamos a alquilar con todas las garantías, gestionamos el contrato, revisamos los aspectos fiscales y te acompañamos en cada paso.

Si tienes dudas sobre si puedes aplicar esta bonificación, o quieres asegurarte de no cometer errores con Hacienda, puedes contactarnos directamente.
Y si quieres seguir aprendiendo, te recomendamos leer también:

• 🔹 ¿Qué gastos puedes deducirte como propietario si alquilas una vivienda?

• 🔹 ¿Cuándo un alquiler se considera uso habitual?

• 🔹 Consecuencias de alquilar sin declarar en Canarias

  
  

  
  

  Fuentes oficiales

  • Agencia Tributaria - Rendimientos del capital inmobiliario

  • BOE - Ley 29/1994 de Arrendamientos Urbanos

  • Gobierno de Canarias - Vivienda