Qué pasa si no se paga el impuesto de sucesiones a tiempo

Si no se paga el Impuesto de Sucesiones dentro del plazo legal, la Administración puede aplicar recargos, intereses de demora e incluso sanciones económicas. En España, el plazo general para presentar y pagar este impuesto es de seis meses desde la fecha de fallecimiento, aunque puede solicitarse una prórroga de otros seis meses adicionales.

Este impuesto es uno de los primeros trámites que deben afrontar los herederos cuando reciben una vivienda, dinero u otros bienes. El problema aparece cuando el plazo se supera sin haber presentado la autoliquidación correspondiente.

En ese caso, el coste final de la herencia puede aumentar considerablemente.

Cuál es el plazo para pagar el impuesto de sucesiones

El plazo general para presentar el impuesto es de seis meses naturales desde el fallecimiento.

Este plazo está regulado en la normativa del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y se aplica en toda España, aunque la gestión corresponde a cada comunidad autónoma.

En Canarias, el impuesto se tramita ante la Agencia Tributaria Canaria.

✔ Resumen clave

✔ El plazo general es de seis meses desde el fallecimiento
✔ Puede solicitarse una prórroga de otros seis meses
✔ El impuesto se gestiona a nivel autonómico

Qué ocurre si se presenta fuera de plazo

Cuando los herederos presentan el impuesto después del plazo legal, se considera una declaración extemporánea.

En este caso, Hacienda aplica recargos progresivos según el tiempo de retraso.

Según la Ley General Tributaria (artículo 27), los recargos pueden ser:

• 1 % de recargo inicial

• +1 % adicional por cada mes completo de retraso

Si el retraso supera 12 meses, el recargo pasa a ser del 15 %, además de los intereses de demora.

✔ Resumen clave

✔ Presentar el impuesto tarde genera recargos
✔ El recargo aumenta con el tiempo de retraso
✔ A partir de un año se aplican intereses adicionales

Qué pasa si Hacienda descubre que no se ha presentado

La situación cambia cuando la Administración detecta el incumplimiento antes de que el heredero presente el impuesto.

En este caso puede iniciarse un procedimiento sancionador, lo que implica:

• pago del impuesto pendiente

• intereses de demora

• sanciones económicas que pueden alcanzar entre el 50 % y el 150 % de la deuda

Esto suele ocurrir cuando Hacienda cruza los datos del Registro Civil con los registros fiscales.

✔ Resumen clave

✔ Si Hacienda detecta el incumplimiento puede haber sanciones
✔ Las multas pueden superar el importe del impuesto
✔ El coste final de la herencia aumenta considerablemente

Qué hacer si el plazo ya ha pasado

Si el plazo para pagar el impuesto ya ha pasado, lo más recomendable es presentar la autoliquidación lo antes posible.

Hacerlo voluntariamente suele reducir el coste del recargo y evita sanciones más graves.

En muchos casos, los herederos retrasan el pago porque no tienen liquidez suficiente o porque aún no han decidido qué hacer con la vivienda heredada.

Sin embargo, existen soluciones para resolver estas situaciones sin perder la herencia.

Cuando la herencia incluye una vivienda

Una de las situaciones más habituales en Tenerife es que los herederos reciban una vivienda pero no tengan dinero para pagar los impuestos de la herencia.

En estos casos, es posible organizar una venta que permita cubrir los gastos con el propio precio de la vivienda.

Si quieres entender todo el proceso para vender una vivienda heredada en Tenerife, puedes verlo aquí:

👉 https://www.cbtuhogar.es/p/vender-una-vivienda-heredada-en-tenerife-VUI

Fuentes oficiales

Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1987-28141

Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1991-27678

Ley General Tributaria — artículo 27
https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2003-23186

Agencia Tributaria Canaria
https://www.gobiernodecanarias.org/tributos/